大邑县慈善会财务管理办法

为规范大邑县慈善会财务管理工作，保障慈善资金的使用安全和效益，促进慈善事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》及《大邑县慈善会章程》和实际情况，制定本制度。

第一章 基本原则

第一条 分类管理原则。慈善资金、办公经费、会员活动经费三项资金平行使用，分级审批。

第二条 封闭管理原则。慈善资金及其利息除章程另有规定外，只能用于慈善事业，不得挪作他用。

第三条 专项核算原则。按照国家统一的会计核算制度设置会计科目、复式记账、根据审核无误的会计凭证登记账簿、编制财务会计报表，会计实行电算化管理。

第四条 公开透明原则。慈善会综合部每半年定期将捐赠款（物）情况向会长、理事会、业务主管部门汇报。财务账目应接受财政、审计部门和业务主管单位的检查、审计和监督，并定期向社会公布捐赠款（物）的使用情况，接受社会的监督。

第二章 管理体制

第五条 会员代表大会闭会期间由理事会定期审议本会财务报告。

第六条 县慈善会执行国家统一的会计制度，依法进行核算。未单独建立财务管理部门前，财务管理暂由大邑县民政局财务科负责，会计不得兼任出纳。财务人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

第七条 每一届理事会换届和更换法定代表人前，应当进行财务审计。本条规定财务审计可以结合本会每年审计结果，对未开展审计时段开展审计。

第三章 资金物资收入

第八条 慈善收入包括：社会各界捐赠的款（物）收入、政府资助、会费、慈善资金产生的利息收入等。

第九条 捐赠收入管理。凡收到社会各界捐赠的款（物），必须开具专用收据给捐赠单位或个人；捐赠款项应按规定存入银行专户，专款专用；捐赠物资要专人负责管理，及时验收入库，并按物资品种、数量及金额建立捐赠实物收支账册；慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专款专用，不得挪作他用；建立慈善资金档案，永久保管。

第十条 会员活动经费收入管理。收到会员会费、专项活动赞助费后，必须开具专用收据给会员；经费应按规定存入银行专户，专款专用。

第四章  银行支付及票据管理

第十一条 印鉴及网银支付管理

（一）印鉴管理。实行不相容职务分离管理，会计管理财务专用章，出纳管理法人印鉴章；

（二）网银管理。出纳管理网银操作员U盾，会计管理网银复核员U盾。根据规定流程审批完成后的支付凭证，方可办理现金或银行存款的支出业务；

第十二条 票据管理。票据的保管归属于财务部，按照不相容的职责相互分离的原则确定保管人，出纳保管银行票据，会计保管各类非税票据和税收票据。保管人应按照相关的法规和制度做好各类票据的购买、领用和缴销记录。票据包括：

（一）银行支票管理

（二）捐赠专用票据管理

（三）会费专用票据管理

（四）资金往来结算票据管理

（五）发票管理

第五章  现金及银行账户管理

第十三条 现金管理严格执行中国人民银行《现金管理暂行条例》相关规定 。

（一）捐赠款不预留备用现金。

（二）捐赠现金仅限于金额在2万元以下的现场资助活动。

第十四条 银行账户管理。本会只开设一个基本账户，基本账户用于接收财政工作经费补助、会费收入、提供服务收入等，以及支付本会人员工资、工作经费等；用于接收捐款及拨付慈善项目支出，因业务活动需要，经会领导批准可增设其他专户。

第六章  资金支出管理

第十五条 慈善活动资金财务支出管理，所有捐款资金按章程规定程序审批使用。

（一）使用资金预算金额在50万元以下（不含）的慈善活动由会长决策；

（二）使用资金预算金额在50万元（含）至100万元（不含）的慈善活动由理事会决策；

（三）使用资金预算金额在100万元（含）以上的慈善活动由理事会决策，并向业务主管单位报备。

第十六条 办公经费财务支出管理

（一）人员支出。工作人员的薪酬福利等，根据聘用协议由本会向聘用单位（人力资源公司）或直接向工作人员支付，支付由副会长审批。本会兼职人员不得在本会领取工资和享受劳保福利。

（二）机构运行管理费用支出。日常管理由本会秘书长负责。单笔5万元（不含）以下由副会长、会长逐级审批；单笔5万元（含）以上由理事会审批。

第十七条 会员活动经费支出管理

会员活动经费收入必须用于会员活动，不得在会员中分配；本会召开各种会议及组织有关活动预先编制预算，经会长审批后按预算执行；专项赞助费支出按赞助者的意愿执行。

会员活动经费的审批权限10万元（不含）以下由会长审批；10万元（含）以上由理事会审批。

第七章 票据管理

第十八条 银行支票管理

（一）出纳向开户银行购入转账支票和现金支票必须妥善保管，并做好辅助记录，将使用支票的号码登记在辅助账本上，以便备查；

（二）现金支票只限于出纳领用备用金、零星开支、助困资金等使用，其他原则上不得领用现金支票；

（三）严格执行财务制度，遵守票据管理办法，不得填开空头支票。

第十九条 收据管理

（一）会计领购专用收据必须做好连号登记，专柜妥善保管。财务应建立收据领、销、存登记簿，按会计档案规定管理，不得随意销毁；

（二）各联络点及有关工作人员领用收据应与会计办理领用手续，用完后凭存根联与会计办理核销。

第八章 财产物资管理

第二十条 本会的财产分为固定资产、无形资产、普通物资、捐赠物资四大类（具体按照本会《物资管理办法》执行）。

第二十一条 固定资产

（一）固定资产认定标准。

（1）使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上（其中，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。

（2）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。固定资产包括：房屋建筑物、专用设备、运输设备、办公设备和其他固定资产。

（二）固定资产价值和折旧。固定资产取得时按实际成本入账，包括买价、运费、税金等，接受捐赠的固定资产以公允价值入账；固定资产按其使用年限以平均年限法计提折旧。

（三）固定资产管理。本会综合部为固定资产的管理部门，领用部门及个人为固定资产的保管人，固定资产应按年进行盘点，盘点工作由本会综合部与财务部共同进行。财务部建立固定资产台账进行核算。

（四）固定资产的盘亏（盈）。对盘亏（盈）的固定资产由综合部出具情况说明及处理意见，报本会会长同意签字后，进行财务处理。纳入《国有资产管理系统》的资产损失处理需报业务主管部门按国有资产管理相关规定处置。

第二十二条 无形资产。是指不具有实物形态但能被控制使用的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。本会无形资产初始计量、折旧、管理等均参照事业单位关于管理无形资产的相关规定执行。

第二十三条 普通物资。由本会综合部购买、登记和发放。

第二十四条 捐赠物资。

（一）捐赠物资由项目管理部设置台账管理，捐赠物资应及时发放到指定的项目，若确需要保存的，保管人为责任人，应定期进行盘点。

（二）捐赠物资的损毁，由项目管理部出具情况说明及处理意见，报常务副会长、会长审批后进行财务处理。

（三）捐赠物资的使用，由经办人员领用，负责完善相关出库及发放手续交财务进行会计处理。项目管理部负责登记捐赠物资台账，配合财务部定期盘点。

第九章 会计报表及会计分析

第二十五条 月度会计报表。财务部应根据会计核算，按月编制资产负债表、业务活动报表、项目收支情况表上报本会领导。

第二十六条 年度会计报表。年度终了15日内，编制年度会计报表上报慈善会领导。年度会计报表包括：资产负债表、业务活动报表、现金流量表、项目收支情况表、管理费用支出明细表等。

第二十七条 年度预决算报告。次年1月前向理事会报送下年度预算报告、上年财务决算报告，讨论通过后报理事会审核。年度财务决算报告包括但不限于：

资产负债表、业务活动报表、现金流量表、项目收支情况表、财务预算分析等内容。

第二十八条 报表审计。年度会计报表、年度捐赠收支情况必须经中介机构进行审计，向登记机关报送，并在民政部门指定的公开网站及本会网站公示，接受社会监督。

第十章 会计档案

第二十九条 会计档案。财务各类原始凭证、会计报表按月装订成册，会计账簿按年打印并随时备份软件数据；保管年限按《会计档案管理办法》有关规定执行。

第三十条 会计凭证、会计账簿保管期限为30年；会计报表永久保存。

第三十一条 会计档案不得借出。如有特殊需要，经本会负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第三十二条 保管期满的会计档案，可以按程序销毁。

（一）由财务部编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）本会负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

（三）销毁会计档案时，应当由综合部、财务部共同派人员监销。

（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章。

第三十三条 《公益性捐赠票据》《会费收据》《往来结算票据》等收据存根保存期限为5年，按财政票据管理方法核销和财政要求统一销毁。

第三十四条 大邑县慈善会财务管理办法未尽事宜按国家有关财务制度执行。大邑县慈善会财务管理办法经第四届第十一次理事会会议通过执行。